Блог
Телеграм

Налоговые риски при работе с самозанятыми: как не попасть под подозрение ФНС

Главная / Блог / Статьи
Основной налоговый риск при работе с самозанятыми заключается в том, что проверяющие могут признать сотрудничество с ними маскировкой трудовых отношений. По мнению налоговиков, недобросовестные работодатели таким образом уклоняются от уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Признаки подмены трудовых отношений договором с самозанятым ФНС перечислила в письме № АБ-4-20/13183@ от 16.09.2021

В марте 2021 года ФНС сообщала о разработке информационной системы, которая находит незаконные схемы, связанные с самозанятыми. Видимо, система запущена и начала активно работать, так как в последнее время налоговики все чаще вызывают самозанятых на допросы в ИФНС.

Также инспекторы рассылают предупреждения тем бизнесменам, которые работают с самозанятыми и вызвали подозрение.
Если налогоплательщик не отреагирует на письмо, то налоговики выйдут на проверку и доначислят ему налоги и взносы.
Кто рискует при работе с самозанятыми
ФНС перечислила несколько признаков, которые, с точки зрения налоговиков, говорят о маскировке трудовых отношений:

  • заказчик обязывает исполнителя зарегистрироваться в качестве самозанятого;
  • заказчик определяет режим работы самозанятого;
  • штатный сотрудник заказчика непосредственно контролирует самозанятого исполнителя;
  • самозанятый трудится на территории заказчика, использует его материалы, инструмент, оборудование;
  • самозанятый получает свое вознаграждение одновременно с выплатой зарплаты штатным сотрудникам заказчика
С особым подозрением налоговики относятся к тем самозанятым, которые получают доход от одного заказчика. Хотя в законе нигде не сказано, что у самозанятого не может быть только один источник дохода, но инспекторы чаще подозревают таких исполнителей в сокрытии трудовых отношений.
О чем могут спросить самозанятого на допросе в ФНС
Предположим, что налоговики спрашивают самозанятого о работе с ООО «Ромашка»:

  • Вы сами решили стать плательщиком НПД, или вас попросил заказчик?
  • Что именно вы делали для ООО «Ромашка»? Вы выполняли всю работу самостоятельно или привлекали помощников?
  • С кем вы договаривались об условиях работы?
  • Ваш договор с ООО «Ромашка» заключен на бумаге или в электронном виде?
  • Как в договоре отражен срок и порядок сдачи работ?
  • По какому графику вы трудитесь? Где находится рабочее место? Что будет, если вы опоздаете к началу работы?
  • ООО «Ромашка» предоставляет вам инструменты, материалы, оплачивает связь и программное обеспечение?
  • От чего зависит сумма дохода по договору? Как часто вы получаете вознаграждение?
  • Вы получаете доход только от ООО «Ромашка» или у вас есть другие заказчики?
Также налоговики могут задать и другие вопросы, чтобы проверить реальность заключенной сделки. Например, инспекторы могут спросить у самозанятого, как выглядит офис компании, или ее представитель, подписавший договор.
В YouDo Бизнес можно отследить всю историю взаимоотношений с самозанятым: от объявления о поиске и обсуждения условий до заключения договора и оплаты по нему. Вы всегда можете предоставить проверяющим распечатки и подтвердить реальность сделки.

Кроме того, программное обеспечение сервиса YouDo Бизнес интегрировано с информационной базой ФНС. В случае проверки это будет дополнительным аргументом в пользу того, что отношения компании с самозанятыми полностью законны.
Как снизить налоговые риски, если вы работаете с самозанятыми
Чтобы не попасть в поле зрения налоговиков при работе с самозанятыми, соблюдайте следующие правила:

1. Оформляйте договор гражданско-правового характера (ГПХ), например — подряда или об оказании платных услуг. Помните, что самозанятый по закону не может быть агентом или комиссионером.

2. Не акцентируйте в договоре внимание на том, что исполнитель выполняет работу лично. Если для вас это важно, то укажите, что исполнитель обязан получить согласие заказчика на привлечение помощников. Право самозанятого пользоваться услугами помощников в рамках договоров ГПХ подтверждено письмом ФНС РФ от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@.

3. Указывайте в договоре ГПХ конкретный срок действия. Бессрочный договор — это один из признаков трудовых отношений.

4. Подробно отразите в договоре процедуру сдачи работы, а также взаимосвязь между результатами работы и вознаграждением.
Чтобы не задумываться об оформлении документов — используйте для работы с самозанятыми специализированные сервисы. Тогда все необходимые документы будут созданы в полном соответствии с законом и без лишних хлопот с вашей стороны.

С помощью сервиса YouDo Бизнес вы можете упростить для себя работу с фрилансерами и снизить налоговые риски.