Кто такие самозанятые?

В последние годы самозанятость в России стала одним из самых заметных явлений на рынке труда. В 2025 году количество зарегистрированных самозанятых граждан превысило 13 миллионов человек, что в несколько раз больше, чем действующих индивидуальных предпринимателей  (около 4.5 миллионов).
Рост числа людей, выбравших данный налоговый режим, объясняется сочетанием факторов: простая регистрация, низкие ставки налогообложения, отсутствие отчетности и возможность легально работать без оформления ИП. Для бизнеса это тоже стало новой реальностью — все больше компаний сотрудничают с самозанятыми лицами в рамках разовых и краткосрочных задач, заменяя ими подрядчиков или штатных сотрудников для выполнения разовых задач.

В статье рассказываем, кто такие самозанятые, как ими становятся и в чем заключаются преимущества системы налогообложения.

Самозанятые граждане — это физлица или индивидуальные предприниматели, которые извлекают прибыль от личного труда и применяют специальных налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД).
Несмотря на то, что режим является относительно новым (его в качестве эксперимента запустили в 2019 году в пилотных регионах, а с 2020 года распространили на всю страну), он уже доказал свою эффективность. Законодателю удалось достичь главной цели: вывести из тени миллионы неофициально работающих граждан. Режим быстро стал популярным, и по итогам 2024 года зарегистрированные граждане уплатили в бюджет свыше 94 миллиардов рублей.

Если объяснять, кто такой самозанятый простыми словами, то это гражданин, который в одиночку работает сам на себя. Такой человек может быть репетитором, таксистом, программистом, фотографом или мастером по ремонту. То есть практически любая деятельность, где результат обеспечивается личным трудом, подходит под этот формат.

От наемных работников самозанятые лица отличаются тем, что не состоят в штате и не подчиняются внутреннему распорядку компании. В отличие от ИП, им не нужно заниматься бухучетом и платить страховые взносы, в то время как ИП на НПД могут быть также освобождены от них при соблюдении условий, предусмотренных ст. 430 НК РФ.
Налоги рассчитываются автоматически в личном кабинете мобильного приложения «Мой налог»:

• 4% при сотрудничестве с физлицами;
• 6% при сотрудничестве с организациями и ИП.

Отметим, что данные ставки закреплены законом № 422-ФЗ и будут действовать в неизменном виде как минимум до конца 2028 года.

Дополнительно для всех новых исполнителей предусмотрен вычет на сумму 10 000 рублей. Благодаря ему первая прибыль облагается по пониженной ставке — 3% при работе с физлицами и 4% при работе с предприятиями. После полного использования вычета применяются стандартные ставки 4% и 6%.

Оформить самозанятость вправе физические лица — жители всех регионов РФ, а также граждане Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии и Украины.
Кроме того, воспользоваться этим режимом вправе индивидуальные предприниматели, если у них нет наемных работников и они не применяют иные спец режимы.
Основным критерием является размер прибыли — она не должна превышать 2.4 млн. рублей в год.

Однако помимо этого, есть и другие ограничения. В частности, не может применять НПД лицо, которое:

• привлекает работников по трудовым договорам;
• перепродает товары (разрешена только собственная продукция);
• занимается торговлей подакцизными и маркированными товарами;
• работает как посредник от имени других лиц;
• имеет специальный статус (например, нотариусы и адвокаты);
• и иные основания предусмотренные 422-ФЗ от 27.11.2018.

Отметим, что закон не запрещает совмещать самозанятость с обычной трудовой деятельностью. Гражданин может одновременно получать зарплату от работодателя и самостоятельно регистрировать дополнительный доход. Такие выплаты учитываются отдельно: работодатель удерживает НДФЛ и страховые взносы с зарплаты, а самозанятый отвечает за налоговые обязательства с подработки.

Таким образом, режим доступен большинству граждан, но при этом сохраняет ограничения, которые не позволяют использовать его для ведения крупного или специфического бизнеса. Благодаря такому балансу НПД ориентирован именно на тех, кто зарабатывает собственным трудом и ведет деятельность в небольшом масштабе.

У самозанятости есть ряд существенных преимуществ. К основным из них можно отнести:

• быстрая и простая регистрация через личный кабинет приложения «Мой налог»;
• официальный статус — доходы легализуются, можно спокойно рекламировать услуги и получать справки для банков, визы, аренды жилья или ипотеки;
• отсутствует обязанность сдавать декларации и вести бухгалтерский учет;
• минимальная налоговая нагрузка и отсутствие фиксированных страховых взносов — платить нужно только с фактического дохода;
• не требуется онлайн-касса — все расчеты и чеки формируются через приложение «Мой налог», что избавляет от расходов на оборудование и обслуживание кассы;
• возможность совмещать самозанятость с классической трудовой деятельностью.

Эти условия делают систему привлекательной для тех, кто получает доход нерегулярно или хочет быстро и просто легализовать свою деятельность.

Однако, как и у любой системы налогообложения, у самозанятости есть свои недостатки и ограничения:

• нельзя нанимать сотрудников и оформлять с ними договоры;
• годовой доход не должен превышать 2.4 млн. рублей;
• запрещены отдельные виды деятельности (например, перепродажа товаров, торговля подакцизной продукцией, работа в роли посредника и т. д., установленные 422-ФЗ от 27.11.2018 г.);
•  при отсутствии взносов — пенсия не формируется;
• ограничены возможности работы с крупными предприятиями, которым, как правило, удобнее заключать договоры с ИП или юрлицами.

Стать плательщиком НПД можно всего за несколько минут на официальном сайте ФНС России, через приложение «Мой налог», портал «Госуслуги» или специальные банковские сервисы. Никаких госпошлин и визитов в налоговую не требуется.

Налогообложение максимально простое:

• исполнитель отмечает в приложении доход по самозанятости при получении денежных средств (автоматически при интеграции с различными сервисами);
• налоговая самостоятельно рассчитывает сумму на основании заявленного дохода;
• не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным, исполнитель обязан оплатить начисленный налог.

Фактически, вся отчетность самозанятого ведется в цифровом виде, а роль исполнителя сводится к нажатию нескольких кнопок.

Как было отмечено ранее, годовой доход не должен быть больше 2.4 млн. рублей. При превышении статус самозанятого прекращается автоматически. В этом случае исполнитель обязан перейти на другую систему налогообложения, например, зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и выбрать УСН. Несоблюдение этого требования приведет к доначислению налогов и штрафов.

Для компаний сотрудничество с самозанятыми — это возможность получать услуги без оформления трудовых договоров, уплаты страховых взносов и ведения кадрового учета. Но чтобы такая схема была безопасной, важно учитывать ряд требований.

Во-первых, необходимо подтверждать статус исполнителя.
На момент оплаты у исполнителя должна быть действующая самозанятость. Проверить это можно в личном кабинете приложения или по ИНН через специальный сервис на сайте ФНС.

Во-вторых, каждая выплата должна сопровождаться чеком, который формируется исполнителем в приложении.
Этот документ играет роль первичного и подтверждает расходы бизнеса.

В-третьих, важно, чтобы отношения с самозанятым не носили признаков трудовых.
Заказчику следует избегать ситуаций, когда исполнитель работает по графику, получает указания по процессу, использует оборудование и место работы заказчика.

Несоблюдение этих базовых правил чревато для бизнеса наступлением следующих неблагоприятных последствий:

• переквалификация отношений на трудовые;
• доначисление страховых взносов и налогов;
• применение штрафных санкций.

Отметим, что на практике организации нередко заключают с самозанятыми договоры гражданско-правового характера (ГПХ) в бумажном или электронном виде. Это не обязательно, но такой документ помогает прописать условия сотрудничества, сроки и стоимость услуг, а также избежать непредвиденных разногласий.

Таким образом, сотрудничество с внештатными исполнителями удобно и экономически оправдано, но требует внимательности. При небольшом числе самозанятых подрядчиков вести документооборот несложно, но при десятках или сотнях исполнителей нагрузка на бухгалтерию и юристов существенно возрастает, что увеличивает вероятность ошибок.

Чтобы упростить взаимодействие с внештатными исполнителями и избежать проблем, компании используют специализированные сервисы автоматизации документооборота с самозанятыми.

Такие системы решают сразу несколько задач:

• помогают заключать договоры с самозанятыми по типовым формам;
• автоматизируют процесс получения и хранения чеков;
• контролируют сроки оплат и корректность данных;
• обеспечивают прозрачный учет всех выплат для бухгалтерии.

Таким образом, самозанятость — это простой и доступный способ легально вести деятельность и получать доход. Для исполнителей это удобное налогообложение, отсутствие отчетности и гибкость в работе. Для предприятий — экономия на страховых взносах и кадровом учете.

Однако выгоды возможны исключительно при соблюдении правил: проверка статуса, получение чеков и корректное оформление всех документов. Только такой подход позволяет самозанятым спокойно работать, а бизнесу безопасно использовать их услуги.