Официальное трудоустройство и самозанятость: можно ли совмещать и что выбрать

С каждым годом число самозанятых в России стабильно растет. Для одних граждан этот формат становится основной деятельностью, для других — способом легально подрабатывать наряду с официальным трудоустройством. В статье рассказываем, разрешено ли законом совмещать самозанятость и работу по трудовому договору, какие существуют ограничения и как избежать претензий со стороны налоговых органов.

Самозанятые граждане — это физические лица и/ или индивидуальные предприниматели, которые самостоятельно получают доход от личного труда и применяют специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Простыми словами, это человек, работающий сам на себя, например, репетитор, программист, фотограф или мастер по ремонту.

Стать самозанятым может любой гражданин РФ — для этого нужно пройти быструю регистрацию в официальном мобильном приложении от ФНС России «Мой налог». Ключевым критерием для применения режима самозанятости является доход — он не должен превышать 2.4 млн. рублей в год.

Однако помимо этого, есть и другие ограничения. В частности, самозанятому запрещено:

• привлекать работников по трудовым договорам;
• перепродавать чужие товары (разрешено торговать исключительно продукцией собственного производства);
• торговать подакцизными и маркированными товарами;
• работать в качестве посредника от имени других лиц.

С юридической точки зрения самозанятые осуществляют деятельность, приносящую доход, но не являются индивидуальными предпринимателями, если не зарегистрированы в этом статусе. Однако в сравнении с другими предпринимателями с налогами и отчетностью у них все очень просто — достаточно пробивать чеки через мобильное приложение и платить 4% с дохода, полученного от обычных физлиц и 6% от организаций и ИП. 

В обмен на свободу действий самозанятые не имеют обязательных гарантий, которыми обладает каждый работник по трудовому договору — у внештатного исполнителя не формируется пенсия (если не делать добровольные взносы), у него нет права на оплачиваемый отпуск, больничный, декретные выплаты и т. д.

Со стороны самозанятость и оформление по трудовому договору с работодателем могут выглядеть практически идентично, но с правовой точки зрения это принципиально разные формы занятости, которые в современных реалиях многие граждане предпочитают совмещать.

По закону гражданин может одновременно быть трудоустроенным и зарегистрированным как самозанятый — никаких ограничений здесь нет. Следовательно, самозанятый вправе устроиться на работу по трудовому договору, а трудоустроенный — оформить самозанятость и подрабатывать.

Например, дизайнер, который уже зарегистрирован как самозанятый и самостоятельно выполняет заказы, может устроиться на работу в дизайнерское агентство. В таком случае в рабочие часы он будет выполнять обязанности по трудовому договору, а в свободное время сможет продолжать заниматься частными заказами. Между самозанятостью и трудовым наймом здесь не будет никакой связи.

Исключение составляют государственные и муниципальные служащие, представители органов власти — закон запрещает им заниматься любой предпринимательской деятельностью, в том числе регистрироваться в качестве самозанятого. За несоблюдение запрета к нарушителю могут быть применены меры дисциплинарной ответственность вплоть до увольнения. 

В остальных случаях совмещать самозанятость и работу можно без каких-либо проблем. Уведомлять работодателя о подработках обычно не требуется. Однако важно учитывать условия заключенного трудового договора, поскольку он может содержать пункт о том, что сотрудник не вправе сотрудничать с конкурентами и обязан сообщать работодателю о дополнительных источниках дохода. Например, чтобы избежать конфликта интересов, компания может запретить своим сотрудникам оказывать услуги конкурентам. Юридические аспекты и то, как избежать конфликта интересов, лучше обсудить со специалистом.

При этом полный запрет на подработку в принципе установить нельзя — такое положение противоречит действующему законодательству и заведомо ничтожно. 

Закон запрещает самозанятому оказывать услуги своему текущему или бывшему работодателю (в течение 2 лет после увольнения) по гражданско-правовому договору. Ограничение установлено законом специально, чтобы работодатели не могли переводить сотрудников на самозанятость с целью необоснованного уменьшения налоговой нагрузки.

Например, строительная компания регулярно заказывает чертежи у проектировщика-фрилансера. Через полгода специалисту предлагают официальное трудоустройство, но компания хочет продолжать получать услуги по договору ГПХ. В этом случае законодательство запрещает совмещение: придется выбирать между самозанятостью и наймом. Аналогично действуют ограничения для бывших сотрудников: самозанятый не вправе оказывать услуги работодателю, если увольнение произошло менее двух лет назад.

Следовательно, ни под каким предлогом работодатель не вправе переводить своих работников на самозанятость. Это недопустимо даже в случае, если сотрудник самостоятельно решает уйти и продолжить сотрудничество с прежним работодателем в качестве плательщика НПД. Несоблюдение этих правил почти наверняка привлечет внимание налоговых органов, что для компании чревато штрафами и доначислением налогов и страховых взносов.

Выбор между трудовым договором и самозанятостью зависит от конкретной ситуации и целей каждой стороны. Однозначно сказать, что выгоднее, нельзя — все индивидуально.

Исполнителю самозанятость позволяет гибко планировать рабочее время, самостоятельно выбирать заказы и ни от кого не зависеть. Но при этом у самозанятого отсутствуют социальные гарантии — нет оплачиваемого отпуска, больничного и пенсионных начислений через работодателя.

С точки зрения компании привлечение самозанятых специалистов удобно для разовых или периодических задач: компания не заключает трудовой договор, не платит страховые взносы и может индивидуально планировать расходы на конкретные проекты. Если же требуется специалист для выполнения постоянной функции, важно его стабильное присутствие и требуется дополнительный контроль, то однозначно стоит выбирать заключение трудового договора.

Таким образом, официальная работа и самозанятость — это две совершенно разные формы занятости, каждая из которых обладает своими особенностями, преимуществами и недостатками. Выбор между ними зависит от обстоятельств конкретного случая, но при необходимости их можно совмещать. Главное — соблюдать определенные ограничения и не заниматься этим ради уклонения от уплаты налогов.

Можно ли одновременно работать официально и в качестве самозанятого сдавать в аренду имущество работодателю?
При соблюдении ряда условий такое совмещение допустимо. Так, аренда должна быть реальной и оформляться на рыночных условиях, а объект использоваться по своему непосредственному назначению. В частности, жилые помещения следует сдавать только для проживания (например, иногородних сотрудников или работников, находящихся в командировке).

Что происходит со стажем и пенсионными накоплениями при совмещении работы и самозанятости? 
При работе по трудовому договору стаж и пенсионные накопления сохраняются — работодатель обязан платить взносы в СФР и статус плательщика НПД с этим никак не связан. Что касается дохода от самозанятости, то сам по себе он ни на что не влияет, но при желании самозанятый может добровольно уплачивать взносы, которые пойдут на увеличение будущей пенсии. 

Можно ли продавать продукцию своему работодателю как самозанятый?
Если речь идет о товарах собственного производства, формально продавать их работодателю можно. Однако злоупотреблять этой возможностью не стоит. К примеру, если сотрудник изготавливает мебель на предприятии, то не нужно переводить его в статус самозанятого для продажи той же продукции от себя — налоговые органы быстро выявляют такие схемы, что может привести к штрафам и начислению по налогам.