Переквалификация договора с самозанятым в трудовой: чем грозит и как избежать

Компании всё чаще выбирают сотрудничать с внештатными специалистами и заключают договоры с самозанятыми. Это удобно — такому специалисту можно поручать разовые задания, проще документооборот. Однако если ФНС в один день решит, что отношения заказчика с исполнителем похожи на трудовые, это может грозить неприятными последствиями для компании.

Главный риск — переквалификация. Если налоговая посчитает, что между организацией и исполнителем сложились трудовые отношения, последствия коснутся и компании, и работника. Организация должна будет произвести все взносы, начислить НДФЛ и заплатить штрафы. При этом договор признают трудовым, и начнут действовать нормы Трудового кодекса. Возникнут обязательства, связанные с графиком, отпусками, больничными и увольнением. Иногда бизнесу приходится выплачивать сумму, превышающую годовую оплату услуг самозанятого.

Новости, когда налоговая пересматривает договор и доначисляет налог, встречаются всё чаще. Компании, особенно в сфере услуг и IT, уже сталкивались с подобным.

ФНС может переквалифицировать гражданско-правового исполнителя в сотрудника, если найдёт признаки подчинения, постоянства и включённости в деятельность компании. Например, если при оказании услуг самозанятый получает задания от руководителя, выполняет их по графику, работает на оборудовании заказчика и получает регулярную оплату — всё это может указывать на трудовые отношения. Вопросы может вызвать участие в корпоративной жизни, использование служебной почты и зависимость от единственного заказчика. Орган может также запрашивать данные из внутренних систем или переписку сторон.

Ситуация становится сложней, если самозанятый — пенсионер. В таком случае переквалификация также влечет за собой доначисление страховых взносов, которые компания должна перечислить в СФР. Также потребуется подать сведения о периодах работы в СФР (ст. 11 Закона № 27-ФЗ). За несвоевременную подачу сведений положен штраф.

Чтобы снизить риск переквалификации, следует внимательно подойти к формулировкам в договоре. Не стоит указывать фиксированный график, контролировать процесс работы или устанавливать дисциплинарные санкции. Договор должен описывать результат, а не процесс. Также важно, чтобы самозанятой имел возможность сотрудничать с другими заказчиками. Это подтвердит отсутствие зависимости от конкретной компании. Дополнительно рекомендуется оформлять акты выполнения работ — одного только чека от самозанятого недостаточно для обоснования гражданско-правового характера сделки. Акты должны содержать описание результата и подписываться обеими сторонами, чтобы иметь юридическую силу.

Следует избегать в договоре слов, характерных для трудовых отношений. Такие формулировки, как «оклад», «зарплата», «график работы», «работник», «сотрудник» могут стать дополнительным основанием для ФНС усомниться в характере взаимодействия. Укажите прямо, что исполнитель имеет статус самозанятого и обязуется сообщить о его утрате в закрепленные в договоре сроки. Это поможет зафиксировать условия взаимодействия и снизить риски.

Налоговая при проверке анализирует отчёты, письма, банковские переводы, фото, а также политику взаимодействия с самозанятыми на уровне компании. Если по этим данным видно, что договор с самозанятым использовался как способ обойти обязанности работодателя — возникает риск переквалификации. Проверяющие обращают внимание на периодичность оплаты, участие в жизни коллектива, наличие рабочего места и корпоративной почты.

Существует и дополнительное ограничение: компания (например, ООО) не вправе заключать договор с исполнителем в качестве самозанятого, если он одновременно является бывшим сотрудником и уволился менее чем два года назад. Это также может расцениваться как попытка обойти трудовое законодательство и обязанности работодателя.