В чём отличие самозанятого от ИП

В статье разбираем особенности налогообложения, финансовой отчётности, а также ограничения по видам деятельности, доходу и найму сотрудников для ИП и самозанятого.

Статус самозанятого подразумевает использование физическим лицом налога на профессиональный доход, или НПД. Это относительно недавняя инициатива. В 2019 году её протестировали в нескольких регионах России, а с 19 октября 2020 года нововведение начало работать на всей территории страны. Самозанятость даёт право легально оказывать услуги или продавать товары, выплачивая только один налог с реальных доходов. Такой бизнес допускается совмещать с основной работой по найму.

Плательщиками НПД вправе быть и ИП — об этом расскажем немного позже.

ИП имеют право вести бизнес без регистрации юридического лица. Для них существуют разные системы налогообложения с возможностью смены одного вида на другой. Помимо налога на коммерческую деятельность, необходимо платить обязательные взносы за себя, а в некоторых случаях — имущественные налоги, страховые взносы и НДФЛ за сотрудников.

У индивидуальных предпринимателей минимум ограничений. Им недоступны лишь несколько видов деятельности, лицензии на которые выдаются только юрлицам.

Под запрет подпадают:

• производство и продажа крепких алкогольных напитков (ст. 11, ст. 16 ФЗ № 171-ФЗ);
• производство и оптовая продажа лекарственных препаратов (ст. 8, ст. 54, ст. 55 ФЗ № 61-ФЗ);
• услуги по страхованию (ст. 5 Закона Р Ф № 4015-I);
• охранная деятельность (ст. 11 Закона Р Ф № 2487-I);
• ломбардное дело (ст. 2 ФЗ № 196-ФЗ);
• авиаперевозки (ст. 61 Воздушного кодекса РФ);
• деятельность инвестиционных и пенсионных фондов (п. 1 Постановления Правительства Р Ф № 394);
• экспертиза промышленной безопасности (п. 2 ст. 13 Закона N 116-ФЗ).

Для самозанятых этот перечень шире. Кроме вышеперечисленных видов заработка, он включает (ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ):

• перепродажу товаров других производителей и имущественных прав;
• действия в интересах другого лица, то есть любые формы посредничества;
• продажу подакцизных товаров (кроме сахаросодержащих напитков) и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• добычу и реализацию полезных ископаемых;
• доставку чужих товаров (однако оказывать услуги по доставке можно, имея зарегистрированную продавцом контрольно-кассовую технику);
• майнинг цифровой валюты и операции с ней.

Для ИП верхней границы не предусмотрено. Однако в зависимости от уровня доходов может быть установлен тот или иной режим налогообложения:

• на патентной системе налогообложения (ПСН) можно иметь доход меньше 60 млн рублей в год;
• на упрощённой системе (УСН) — до 450 млн рублей в год;
• при годовом доходе свыше 450 млн рублей необходимо применять общую систему (ОСН).

Для самозанятых тоже установлен лимит, но значительно ниже. Совокупный годовой доход при применении НПД не должен превышать 2,4 млн рублей. Если выручка больше, нужно зарегистрироваться как ИП.

Индивидуальный предприниматель может иметь в штате работников и обязан заключить с ними трудовой договор. В зависимости от выбранного налогового режима допустимо разное количество трудоустроенных. На ПСН максимальная численность — 15 человек, на УСН — 130 человек, на ОСН ограничений по найму нет.

Самозанятым иметь сотрудников не разрешается. Режим НПД рассчитан на тех, кто ведёт деятельность своими силами. Однако, как и у любого физического лица, у них есть право нанимать исполнителей для разовых работ по договору гражданско-правового характера (ГПХ).

Индивидуальный предприниматель может выбрать наиболее подходящий для себя налоговый режим.

• На ПСН налог на доходы физических лиц (НДФЛ) установлен в размере 6% от потенциальной суммы дохода. Это так называемый патент — фиксированная ставка, которая зависит от вида деятельности и устанавливается регионами РФ по своему усмотрению. ИП может одновременно купить несколько патентов: соответственно, платить придётся за каждый.
• На УСН возможны две опции: отчислять в бюджет 6% от доходов или 15% от прибыли. Если доход превышает 60 млн рублей, дополнительно необходимо платить НДС (в размере от 5 до 20%).
• На ОСН действует прогрессивная сетка налоговых тарифов: чем больше заработок, тем выше ставка. Минимальный размер НДФЛ — 13%. В обязательном порядке применяется НДС до 20%.

Независимо от выбранной системы ИП должен выплачивать страховые взносы за себя и за сотрудников. Даже если деятельность не ведётся, в Социальный фонд России необходимо перечислить фиксированную часть. В 2025 году она составляет 53 658 рублей. Если доходе свыше 300 000 рублей, ИП будет платить дополнительные взносы, равные 1% от суммы превышения. Максимальная сумма взносов индивидуального предпринимателя за себя составляет 300 888 рублей.

Самозанятые платят только НДФЛ: 4% при работе с физическими лицами и 6% — если доход получен от юридического лица или ИП. При первой регистрации предоставляется бонус в размере 10 000 рублей. Его можно постепенно использовать для уплаты налога по ещё более низкой ставке: 3% и 4% соответственно. НДС, обязательные взносы и какие-либо другие отчисления не предусмотрены.

ИП, которые применяют ПСН, УСН или ОСН, обязаны вести отчётность — различается только объём и уровень сложности документации. В самом простом варианте, на ПСН, ИП не нужно подавать декларации, но обязательно вести книгу учёта доходов, которую в любой момент для проверки могут потребовать налоговые органы.

Самозанятые полностью избавлены от подачи деклараций и ведения отчётности. Всё, что требуется после продажи товара или оказания услуги, — сформировать электронный чек и отправить его клиенту. Это необходимо сделать в мобильном приложении «Мой налог» не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. НПД рассчитывается автоматически. После 12-го числа каждого месяца сумма налога отображается в приложении «Мой налог». Внести оплату можно здесь же со своей банковской карты либо пополнить счёт ЕНС в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Для многих это главное, чем самозанятый отличается от ИП: взаимодействие с налоговой максимально комфортно и почти не занимает времени.

Чтобы открыть ИП, необходимо собрать пакет документов и подать их онлайн либо в региональном отделении ФНС. Во втором случае требуется оплатить госпошлину 800 рублей. Процедура занимает до трёх рабочих дней.

Оформить самозанятость проще. Это можно сделать самостоятельно за пару минут на «Госуслугах», на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика или через приложение «Мой налог». Регистрация независимо от выбранного способа проводится бесплатно.

Одновременно работать в двух разных статусах запрещено. Перейти на самозанятость можно только после ликвидации ИП. Однако индивидуальные предприниматели могут применять НПД и получить все преимущества упрощённого режима: низкую ставку НДФЛ, отсутствие обязательных взносов, возможность не вести отчётность. Но и минусы самозанятости, в первую очередь ограничения по сферам деятельности и максимальному доходу, к ним тоже применяются. Такой переход может быть выгоден при определённых обстоятельствах: например, в периоды снижения деловой активности или приостановки работы.

Обычный самозанятый гражданин от ИП на НПД отличается отсутствием некоторых полезных опций. У индивидуального предпринимателя при любом режиме налогообложения есть возможность открывать расчётные счета, получать лицензии, пользоваться пакетными предложениями банков.
Чтобы перейти на НПД, нужно закрыть отчётный период: уплатить налоги и взносы, сдать декларации. После этого нужно пройти регистрацию в приложении «Мой налог».

Финальный этап — отправить в ФНС уведомление об окончании применения своего режима налогообложения.
В последствии также просто вернуться обратно: достаточно снова сообщить о смене налогового режима. Важно помнить, что при превышении годового лимита 2,4 млн рублей такой переход произойдёт автоматически. По умолчанию, если ФНС не получит уведомления в течение 20 дней, будет применён «максимальный» режим ОСН.

Разобравшись в том, чем отличается ИП от самозанятости, многие выбирают второй вариант. Это хороший формат для тестирования бизнес-идеи и начального развития, чтобы «обкатать» проект без существенных расходов, оценить его перспективность и обзавестись клиентской базой.

Если бизнес окажется успешным, предприниматель может быстро перейти в статус ИП и получить возможности для масштабирования.
Также в формате самозанятости удобно работать фрилансерам, не имеющим фиксированного заработка, — особенно тем, кто трудится в найме и подрабатывает время от времени.

Однако следует учесть важный нюанс. Некоторые компании фиктивно переводят в статус самозанятых своих штатных сотрудников, чтобы избежать уплаты налогов. Для противодействия таким мошенническим схемам были разработаны ограничения.