Договор на оказание транспортных услуг с самозанятым

В последние годы формат сотрудничества с самозанятыми уверенно закрепился в самых разных сферах, включая транспортную. Всё больше компаний и частных заказчиков предпочитают оформлять договор перевозки с самозанятыми, когда речь идёт о доставке грузов или пассажиров. Такой подход позволяет легально получать транспортные услуги без оформления трудовых отношений, при этом соблюдая требования ФЗ № 422-ФЗ.
Рассказываем, как составить договор на оказание транспортных услуг с самозанятым, чтобы он соответствовал требованиям законодательства, защищал интересы обеих сторон и снижал риски.

С одной стороны, режим «Налог на профессиональный доход» (ФЗ № 422) позволяет физлицам легально получать доход без статуса индивидуального предпринимателя. С другой — перевозка грузов и пассажиров регулируется рядом специализированных законов, которые различаются в зависимости от вида транспорта. Например, это Устав автомобильного транспорта (ФЗ № 259), закон о регулярных перевозках (ФЗ № 220), а также иные акты, включая Воздушный кодекс, Устав железнодорожного транспорта и Федеральные авиационные правила.
Разберёмся, где проходит граница между разрешённой деятельностью и нарушением законодательства.

Перевозчиком грузов и пассажиров автомобильным транспортом может быть только юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. Это значит, что самозанятый без статуса ИП не вправе заключать договор перевозки грузов или пассажиров на таких условиях — подобный договор будет противоречить закону.
Однако для перевозок пассажиров и багажа легковым такси действуют иные правила. В соответствии с Федеральным законом от 29.12.2022 № 580-ФЗ, такая деятельность может вестись и физическим лицом (в том числе самозанятым) при наличии разрешения, выданного и зарегистрированного в региональном реестре перевозчиков легковым такси.
Кроме того, перевозка отдельных категорий грузов — например, газа, взрывчатых или токсичных веществ — требует наличия лицензии. Получить её может только компания или ИП.

А вот для перевозок пассажиров и багажа легковым такси самозанятый может работать без статуса ИП — при условии, что оформлено разрешение и есть запись в региональном реестре перевозчиков.
Но есть и другой вариант. Самозанятые вправе оказывать услуги по управлению транспортным средством. В этом случае они не перевозят груз или пассажиров от имени заказчика, а лишь управляют автомобилем, предоставленным заказчиком. Это не перевозка, а услуга вождения — и она не запрещена законом. Пунктов, ограничивающих такую деятельность для самозанятых, в ФЗ № 422 нет. Эту позицию подтвердил и Минфин в письме от 3 декабря 2021 г. No 03−11−11/98 272: физлица, применяющие НПД, могут оказывать услуги по вождению автомобилей.
Главное — правильно оформить договор с самозанятым водителем. Рекомендуется называть такое соглашение «договор возмездного оказания услуг», где чётко указано, что исполнитель оказывает услуги по управлению транспортным средством, а не осуществляет перевозку грузов или пассажиров.

В сфере логистики часто возникает вопрос: какой договор заключать при привлечении исполнителя — договор перевозки или договор возмездного оказания услуг? На первый взгляд, разница несущественная, но с точки зрения закона — принципиальная. От правильного выбора зависит, кто отвечает за груз, какие бумаги нужно оформлять и как защищены интересы сторон.
Договор оказания услуг заключается, когда заказчику требуется управление транспортным средством, а не сама перевозка груза. Исполнитель в этом случае — водитель, который управляет автомобилем заказчика, не отвечая за сохранность перевозимого имущества.

Его ответственность ограничивается надлежащим исполнением своих обязанностей:

• своевременным выездом;
• аккуратным вождением;
• соблюдением маршрута. 

Вознаграждение обычно рассчитывается исходя из времени работы или пройденного километража. При оказании услуг по управлению транспортным средством оформление товарно-транспортных накладных не требуется, поскольку фактическая перевозка груза не осуществляется, а в договоре отсутствует описание его характеристик — это не предмет сделки.

Заключенный договор перевозки, напротив, предполагает, что груз вверяется перевозчику. Он обязуется доставить его от пункта отправления до пункта назначения в сохранности и в срок. Перевозчик несёт полную имущественную ответственность за груз до момента передачи получателю. Стоимость услуги формируется с учётом расстояния, объёма или массы груза. Обязательным приложением к договору выступают транспортная или товарно-транспортная накладная, где подробно описываются наименование, вес и количество груза.

Почему компании чаще выбирают формат оказания услуг? Во-первых, он удобен, когда нужен водитель на короткий срок — например, для замены основного сотрудника или разовой перевозки. Во-вторых, такая форма подходит, если компания перевозит собственное имущество между складами или объектами — в этом случае нет смысла оформлять транспортные накладные и вести учёт движения товаров.

Чаще всего такой договор используют, когда:

• требуется временно привлечь самозанятого водителя без оформления трудовых отношений;
• организация перевозит собственные грузы, не оказывая услуги третьим лицам;
• важно упростить документооборот и оплату, привязав расчёты к количеству часов или километров;
• исполнителю не передаётся ответственность за груз, а только за управление автомобилем.

Тем не менее перед оформлением договора важно правильно определить предмет сделки. Если фактически исполнитель перевозит груз третьего лица, а не просто управляет машиной заказчика, договор будет рассматриваться как перевозка со всеми вытекающими обязанностями и рисками.

Заключая договор перевозки с самозанятым водителем, заказчик должен учитывать, что такая форма сотрудничества не всегда соответствует требованиям законодательства. Несмотря на популярность самозанятости и удобство взаимодействия по режиму НПД, в транспортной сфере действуют особые правила. Именно здесь чаще всего возникают риски для компании-заказчика.

Основная угроза — возможность переквалификации договора. Контролирующие органы нередко признают, что фактически между сторонами сложились отношения, характерные для трудового договора. Это происходит, если водитель:

• работает по графику;
• получает фиксированные выплаты;
• использует технику заказчика;
• подчиняется внутренним правилам организации.

В этом случае налоговая вправе доначислить НДФЛ и страховые взносы за весь период действия соглашения, а также начислить пени и штрафы.
Трудовая инспекция может дополнительно привлечь компанию к административной ответственности — штраф до 100 000 ₽, а при повторном нарушении — до 200 000 ₽. Если нарушение сочтут системным, заказчика не только обвинят в переквалификации договора. Статус работодателя повлечёт обязанность организовывать предрейсовые медосмотры и контроль технического состояния транспорта.

Не меньший риск связан с тем, что в договор оказания услуг по управлению автомобилем могут усмотреть признаки перевозки груза. Тогда соглашение признают ничтожным, поскольку самозанятый без статуса ИП не может выступать перевозчиком по закону (п. 13 ст. 2 ФЗ № 259-ФЗ).

Чтобы снизить вероятность претензий со стороны налоговой и трудовой инспекции, важно проверить ключевые моменты перед заключением договора:

• предмет договора — услуги управления транспортом, а не перевозка груза;
• самозанятый зарегистрирован в системе «Мой налог» и подтверждает статус плательщика НПД;
• речь не идёт про договор ГПХ (гражданско правовой договор): отсутствует график, подчинение, стабильность выплат, использование корпоративных ресурсов;

исполнитель не являлся работником компании в течение последних двух лет (пп. 8 п. 2 ст. 6 ФЗ No 422-ФЗ).

При неправильном оформлении документов внимание ФНС почти гарантировано. Чтобы договор оказания услуг не вызвал вопросов у контролирующих органов, важно учитывать ряд ключевых моментов.

Проверяйте статус самозанятого.
Перед подписанием документов убедитесь, что исполнитель действительно зарегистрирован как плательщик налога на профессиональный доход. Проверить статус можно через приложение «Мой налог» или на сайте ФНС. Делать это необходимо на регулярной основе: на протяжении всего срока действия договора. Если самозанятый утратит статус, а вы продолжите сотрудничество, налоговая доначислит налоги и штрафы.

Точно определяйте предмет договора.
Главное — не путать гражданско-правовые отношения с трудовыми. В документе должно быть чётко прописано, что исполнитель оказывает услуги по договору, а не выполняет перевозку или иные функции работника. Следует избегать терминов «работник» и «перевозчик»: прописывайте именно термин «исполнитель».
Для водителя важно закрепить обязанности по содержанию автомобиля, подписанию актов и своевременному уведомлению о невозможности выполнить задание. Заказчик же отвечает за предоставление информации и оплату услуг исполнителя. То есть документ должен отражать сотрудничество равноправных сторон, а не отношения подчинения.

Учитывайте использование автомобиля.
Если исполнитель управляет транспортом заказчика, стоит оформить отдельный договор аренды без экипажа. Это снизит риск признания отношений трудовыми. В договоре следует подробно описать технические характеристики автомобиля, условия передачи и порядок использования.
Если водитель использует собственное транспортное средство, пропишите, что он самостоятельно несёт расходы на топливо, обслуживание и стоянку. Такая формулировка соответствует требованиям законодательства и помогает подтвердить независимость самозанятого.

Не допускайте признаков подчинения.
Инфраструктурная зависимость от заказчика — частая причина споров с налоговой. Чтобы этого избежать, укажите, что исполнитель самостоятельно определяет порядок оказания услуг и несёт ответственность за их результат. Контроль заказчика должен касаться исключительно итогового качества, а не процесса выполнения.


При использовании автомобиля компании требуется путевой лист. Если транспорт принадлежит исполнителю, этот документ он оформляет по своему усмотрению. Также важно включить в форму договора следующие сведения:

• реквизиты сторон;
• предмет и срок действия договора;
• порядок и сроки оплаты;
• ответственность сторон;
• условия расторжения соглашения.

Правильное оформление документов подтверждает добросовестность сторон и помогает избежать споров при проверке.

Некоторые термины и условия напрямую указывают на трудовые отношения. Вот что необходимо исключить:

• компенсацию расходов на топливо и ремонт за счёт заказчика;
• фиксированные выплаты дважды в месяц;
• указание графика работы или подчинения внутреннему распорядку.

При их наличии договор может быть признан трудовым, а заказчик — работодателем с обязанностью уплаты налогов и взносов.

Оплата услуг должна производиться на основании подписанных актов. Стоимость можно установить в договоре или приложении, например, в прайс-листе. ФНС обращает внимание на систематичность выплат, поэтому фиксированные суммы и строгие даты лучше не указывать.

Работа с самозанятыми водителями безопасна при условии, что документы оформлены грамотно. Чётко сформулированный перечень оказания услуг, корректные обязанности сторон и прозрачная схема расчётов снижают риск претензий со стороны налоговых органов и помогают выстроить законное взаимодействие.