Налоги для самозанятых: ставки, сроки, льготы и как формировать пенсию

Самозанятость — один из самых простых и выгодных способов легализовать доход. Этот режим подходит фрилансерам, мастерам, консультантам и любому, кто работает сам на себя. Главное преимущество — минимальная фискальная нагрузка и отсутствие сложной отчетности.

Налог на профессиональный доход (НПД) появился в России в 2019 году как эксперимент, а с 2020 года стал доступен по всей стране. Сейчас им пользуются уже миллионы человек — от репетиторов и дизайнеров до частных водителей и мастеров на дому.
Самозанятые не платят страховые взносы и налоги как субъекты предпринимательской деятельности, не сдают декларации и не покупают кассовый аппарат — все максимально просто и прозрачно. Но важно понимать, какие налоги нужно платить, когда, по каким ставкам и какие льготы доступны.

Далее разберем все аспекты налогообложения самозанятых — от ставок и сроков до пенсионных взносов и налоговых вычетов.

НПД — это спецрежим для самозанятых, который позволяет легально получать доход от личного труда (как в статусе ИП, так и без него). Он создан для копирайтеров, программистов, частных юристов, консультантов и других специалистов, оказывающих услуги напрямую клиентам.

Для самозанятых НПД заменяет все остальные налоги на предпринимательскую деятельность: не нужно платить ни НДФЛ, ни налог на прибыль, ни какие-либо иные «классические» налоги бизнеса. Для сравнения: индивидуальные предприниматели на любом другом налоговом режиме, например, на УСН обязаны ежегодно перечислять страховые взносы даже при несении убытков.

Действующие налоговые ставки по НПД следующие:

• 4% — если доход получен от физлиц;
• 6% — если доход поступает от организаций и ИП.

Эти проценты начисляются только на фактически полученный доход — то есть на ту сумму, которая реально поступила исполнителю. Никаких обязательных платежей, фиксированных ежемесячных взносов или минимального налога не предусмотрено. Если в конкретном месяце дохода нет — налога тоже не будет.

Работать на спецрежиме вправе граждане России и иностранцы из стран ЕАЭС, если они работают без привлечения наемных сотрудников и их годовой заработок не превышает 2.4 млн. рублей. При превышении суммы дохода, статус утрачивается, после чего для продолжения работы необходимо в общем порядке платить НДФЛ по ставке 13% (зависит от размера дохода), либо перейти на другой режим — например, оформить ИП на УСН.

Несмотря на довольно жесткие ограничения спецрежима, НПД обладает различными преимуществами.

Основные из них следующие:

• Минимальная ставка налога. Всего 4% с поступлений от физических лиц и 6% — при работе с предприятиями.
• Нет фиксированных платежей. Если нет дохода — нет и налога, никаких ежемесячных обязательных взносов.
• Простая уплата налога. Все происходит в приложении на смартфоне — без отчетности, деклараций и кассы.
• Легальная работа. Плательщик НПД — официальный юридический статус, поэтому заказчики могут спокойно принимать чеки от такого исполнителя и подтверждать понесенные расходы.

Таким образом, режим является одной из самых прозрачных и удобных форм ведения деятельности. Он позволяет легально работать, платить налог с реальных поступлений и самостоятельно управлять своими обязательствами без бухгалтера.

Одна из основных идей НПД заключается в том, что человек платит налоги в максимально упрощенной форме — в приложении «Мой налог». Это избавляет самозанятого от деклараций, отчетности и сложных формул. Главное — вовремя зафиксировать полученный доход и не пропустить срок уплаты налога.

При поступлении оплаты от клиента самозанятый должен внести соответствующую информацию в приложение. Далее сервис автоматически применит нужную ставку налога, а в следующем месяце ФНС на основании всех полученных данных рассчитает точную сумму, которую необходимо оплатить. 
Уплата налога производится до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Например, за доход, полученный в марте, нужно заплатить до 28 апреля.

Произвести оплату можно несколькими способами:

• банковской картой прямо в приложении «Мой налог»;
• через специальный сервис в интернет-банке;
• по реквизитам, указанным в уведомлении ФНС.

После оплаты сумма списывается в пользу налоговой службы, и обязательство считается исполненным. Отдельно подавать отчет или подтверждать платеж не нужно.

Если налогоплательщик не перечислил сумму налога вовремя, ФНС начислит пеню — 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день неуплаты.
За непробитый чек (незадекларированный доход) ИФНС, в соответствии со ст. 129.13 НК РФ, может назначить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. При повторном нарушении в течение полугода штраф может быть увеличен до 100%.

Режим и так считается достаточно удобным способом легально работать. Но закон предусматривает дополнительную льготу, которая позволяет уменьшить налог с помощью налогового вычета. Это своего рода стартовый бонус, который помогает новым самозанятым платить меньше в первые месяцы после регистрации.

Каждый, кто впервые регистрируется в качестве самозанятого, получает налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Эта сумма не выдается на руки — она используется для снижения налога, который человек должен перечислить.
Когда самозанятый фиксирует доход в приложении «Мой налог», система автоматически рассчитывает сумму налога и одновременно уменьшает ее за счет вычета. То есть фактически человек платит налог по уменьшенной налоговой ставке, пока лимит в 10 000 рублей не исчерпан.

Вычет распределяется пропорционально ставке налога:

• при налоговой ставке 4% (доход от физлиц) — налог уменьшается на 1%;
• при налоговой ставке 6% (доход от организаций и ИП) — налог снижается на 2%.

В результате, пока действует вычет, фактические ставки составляют 3% и 4% соответственно. Например, если самозанятый получил доход 20 000 рублей от физического лица, налог должен составить 800 рублей (4%). Но благодаря вычету к оплате будет начислено лишь 600 рублей — уменьшенный налог.
В таком режиме система будет автоматически пересчитывать налог до тех пор, пока бонус не закончится.

Следить за остатком вычета можно прямо в приложении «Мой налог» — в разделе «Налоговый вычет». Там отображается, сколько из 10 000 рублей уже использовано и какой остаток еще доступен.

Самозанятость дает свободу в работе и минимум обязательных платежей, но у этой простоты есть обратная сторона — самозанятые не платят страховые взносы и налоги, которые обычно формируют пенсию и социальные льготы. Это значит, что без дополнительных действий страховой стаж не идет, и, как следствие, государственная пенсия будет минимальной.

Однако самозанятый может добровольно участвовать в системе ОПС и тем самым копить пенсию  — данное право закреплено в ст. 29 ФЗ № 167-ФЗ.
По сути, это способ «купить» себе стаж и пенсионные баллы. Самозанятый сам решает, сколько перечислять и когда — минимальную сумму, чтобы просто зафиксировать стаж, или больше, чтобы увеличить коэффициент и, соответственно, размер будущей пенсии.

Для формирования стажа нужно зарегистрироваться в СФР как плательщик добровольных взносов и быть в этом статусе весь год. Обязательное условие — перечислить минимальный платеж за год. 

Он рассчитывается по формуле:

МРОТ х 22% х 12 месяцев

В 2025 году МРОТ равен 22 440 рублей, поэтому минимальный добровольный взнос составляет 59 241.6 рублей. За этот платеж самозанятый получает один год страхового стажа и 0.975 пенсионного коэффициента.

Если внести больше, количество баллов увеличится, но сам стаж за год не изменится — он всегда равен одному году. Максимальный платеж ограничен восьмикратным размером минимального — 473 932.8 рублей, что дает тот же стаж, но уже 7.799 пенсионных коэффициента.

Если самозанятый зарегистрировался не с января или перечислил неполную сумму, СФР рассчитывает стаж и пенсионные баллы пропорционально.

Такая система гибкая: даже небольшие суммы не теряются, а дают частичный стаж и начисление баллов.

Как было отмечено ранее, для внесения взносов необходимо зарегистрироваться в СФР. Сделать это можно через портал Госуслуги, личный кабинет на сайте фонда или в отделении. После регистрации фонд присвоит статус плательщика и выдаст реквизиты для оплаты. Перечислить взнос можно через онлайн-банк или мобильное приложение, напрямую в личном кабинете СФР или через Госуслуги.

На момент подготовки материала закон о введении оплачиваемых больничных для самозанятых еще не принят окончательно. Документ одобрен Госдумой в третьем чтении, но пока не прошел рассмотрение в Совете Федерации и не подписан Президентом. Тем не менее вероятность его вступления в силу довольна высока и если закон все же будет утвержден, новые правила начнут действовать уже с 1 января 2026 года.

Планируется, что нововведение станет экспериментом до конца 2028 года, в рамках которого плательщики НПД смогут уходить на больничный.
Чтобы воспользоваться этой возможностью, нужно будет застраховаться в СФР и ежемесячно перечислять страховые взносы. При этом самозанятый сможет выбрать уровень страхового покрытия:

• на сумму 35 000 руб. — при платеже 1 344 рублей;
• на сумму 50 000 руб. — при платеже 1 920 рублей.

Размеры будут ежегодно пересматриваться с учетом изменения МРОТ.

Пособие станет доступно не сразу:

• спустя 6 месяцев участия можно будет получать 70% от страховой суммы;
• через 12 месяцев — 100%.

Размер выплат будет варьироваться от стажа: чем он больше, тем выше компенсация.

Если закон вступит в силу, это станет первым шагом к расширению системы социальных гарантий для самозанятых — от добровольной пенсии к полноценной защите при временной нетрудоспособности.

Таким образом, спецрежим стал важной частью современной экономики — он позволяет миллионам людей работать официально, платить налог только с реально полученных доходов и не зависеть от сложной отчетности. Простая ставка налога, понятные правила и удобная уплата через приложение делают НПД доступным способом легализовать деятельность без бюрократии и лишних расходов.

При этом налогоплательщики получают не только простую систему налогообложения, но и возможность выстраивать собственные социальные гарантии: оформлять налоговый вычет, добровольно уплачивать страховые взносы для формирования пенсии, а в ближайшем будущем — участвовать в программе оплачиваемых больничных.