Демонстрация платформы
Специалисты YouDo Бизнес проконсультируют,
ответят на вопросы и расскажут, чем наш сервис
может быть полезен именно в вашем случае
ответят на вопросы и расскажут, чем наш сервис
может быть полезен именно в вашем случае
Оперативно свяжемся с вами и уточним детали
Мы используем файлы cookie для обеспечения работы сайта, анализа посещаемости и персонализации контента. Нажимая «Принять», вы соглашаетесь с использованием, как это описано в Политике конфиденциальности.
Если вы не хотите, чтобы эти данные обрабатывались, отключите cookie в настройках браузера.
Если вы не хотите, чтобы эти данные обрабатывались, отключите cookie в настройках браузера.
Выплаты самозанятым нерезидентам (СНГ/ЕАЭС): налоги, валютный контроль и уведомления МВД
Компании в строительстве, клининге и сервисных отраслях регулярно работают с иностранными гражданами по договорам ГПХ. Это удобно, но нередко на практике возникают сложности из-за правового оформления: можно ли привлекать самозанятого иностранца, допустим ли для него НПД, требуется ли уведомление МВД, и какие обязанности возникают у заказчика при заключении договора с таким исполнителем.
В статье разбираем, как оформляется работа с самозанятым иностранным гражданином, в каких случаях допускается применение НПД самозанятым иностранцем, когда и в каком порядке направляется уведомление МВД России, а также какие требования важно учитывать заказчику, чтобы взаимодействие соответствовало действующему законодательству.
Общие правила и особенности расчётов с самозанятыми описаны в нашем подробном руководстве.
В статье разбираем, как оформляется работа с самозанятым иностранным гражданином, в каких случаях допускается применение НПД самозанятым иностранцем, когда и в каком порядке направляется уведомление МВД России, а также какие требования важно учитывать заказчику, чтобы взаимодействие соответствовало действующему законодательству.
Общие правила и особенности расчётов с самозанятыми описаны в нашем подробном руководстве.
Кто из иностранцев может быть самозанятым
Право на применение налога на профессиональный доход напрямую зависит от гражданства человека.
Самозанятым может быть иностранец, если он является гражданином государства члена ЕАЭС. К таким странам относятся Беларусь, Казахстан, Армения и Кыргызстан. Кроме того, с 2023 года самозанятыми могут стать и граждане Украины.
Если иностранный гражданин не относится к Украине либо ЕАЭС (Узбекистан, Таджикистан и т. д.), он не может применять НПД. Даже если такой исполнитель называет себя самозанятым, с точки зрения закона статус плательщика НПД у него отсутствует, что влечет совершенно иные налоговые последствия для заказчика.
Самозанятым может быть иностранец, если он является гражданином государства члена ЕАЭС. К таким странам относятся Беларусь, Казахстан, Армения и Кыргызстан. Кроме того, с 2023 года самозанятыми могут стать и граждане Украины.
Если иностранный гражданин не относится к Украине либо ЕАЭС (Узбекистан, Таджикистан и т. д.), он не может применять НПД. Даже если такой исполнитель называет себя самозанятым, с точки зрения закона статус плательщика НПД у него отсутствует, что влечет совершенно иные налоговые последствия для заказчика.
Следует отметить, что если у исполнителя есть паспорт гражданина России, то он не считается иностранцем. В этом случае правила уведомления МВД России не применяются, а работа с ним ведется как с обычным самозанятым.
Налоги при выплатах самозанятому иностранцу
Если у исполнителя подтвержден статус самозанятого и он применяет НПД на дату выплаты, заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы. Это правило действует и в отношении самозанятых иностранцев.
Ключевым условием, как и всегда, является наличие чека из приложения «Мой налог». Без него не получится подтвердить, что выплата произведена именно плательщику НПД. Как итог, налоговые органы могут переквалифицировать выплату как доход простого физического лица.
Если статус НПД отсутствует или не подтвержден, компания становится налоговым агентом. Тогда возникает обязанность рассчитать и уплатить НДФЛ и страховые взносы по общим правилам. Если статус утрачен после выплаты — узнайте, что делать бухгалтеру при утрате статуса НПД в нашем пошаговом руководстве.
Если этого не сделать, то компания рискует столкнуться с доначислениями, штрафами и иными неблагоприятными последствиями.
Ключевым условием, как и всегда, является наличие чека из приложения «Мой налог». Без него не получится подтвердить, что выплата произведена именно плательщику НПД. Как итог, налоговые органы могут переквалифицировать выплату как доход простого физического лица.
Если статус НПД отсутствует или не подтвержден, компания становится налоговым агентом. Тогда возникает обязанность рассчитать и уплатить НДФЛ и страховые взносы по общим правилам. Если статус утрачен после выплаты — узнайте, что делать бухгалтеру при утрате статуса НПД в нашем пошаговом руководстве.
Если этого не сделать, то компания рискует столкнуться с доначислениями, штрафами и иными неблагоприятными последствиями.
Уведомление МВД при заключении договора
Наличие у исполнителя статуса плательщика НПД не отменяет требований миграционного законодательства. Если компания привлекает к работе иностранных граждан, в том числе и по договорам ГПХ, то она обязана подавать сведения о заключении и расторжении договоров.
Исключение — граждане Беларуси. При сотрудничестве с ними уведомлять МВД не нужно.
Исключение — граждане Беларуси. При сотрудничестве с ними уведомлять МВД не нужно.
Отметим, что для граждан государств ЕАЭС заключенный трудовой или гражданско-правовой договор имеет дополнительное значение: на его основании они вправе продлить миграционный учет, поскольку срок временного пребывания граждан ЕАЭС в России определяется сроком действия договора.
Все особенности подачи уведомления утверждены Приказом МВД. Уведомление направляется в территориальное подразделение МВД России в течение 3 рабочих дней с даты подписания договора.
В уведомлении указываются основные сведения о компании-заказчике и данные иностранца как исполнителя: паспортные данные, сведения о документе, подтверждающем право на работу в России.
Заполненную форму необходимо направить в территориальное подразделение МВД заказным почтовым отправлением или в электронном виде через портал «Госуслуги» либо подать лично.
За несоблюдение требований по уведомлению предусмотрена административная ответственность по ст. 18.15 КоАП РФ. Ответственность наступает независимо от налогового режима исполнителя и факта применения специального налогового режима НПД.
В уведомлении указываются основные сведения о компании-заказчике и данные иностранца как исполнителя: паспортные данные, сведения о документе, подтверждающем право на работу в России.
Заполненную форму необходимо направить в территориальное подразделение МВД заказным почтовым отправлением или в электронном виде через портал «Госуслуги» либо подать лично.
За несоблюдение требований по уведомлению предусмотрена административная ответственность по ст. 18.15 КоАП РФ. Ответственность наступает независимо от налогового режима исполнителя и факта применения специального налогового режима НПД.
Валютный контроль и банк: что важно учесть при выплатах иностранцам
При выплатах самозанятому иностранному гражданину вопросы чаще возникают не со стороны налоговых органов, а со стороны банка — в рамках валютного законодательства и требований 115-ФЗ.
Как правило, вознаграждение иностранному гражданину целесообразно перечислять в безналичной форме на банковский счет (карту), оформленный на самого исполнителя. При этом порядок расчетов может зависеть от валютного статуса лица (резидент/нерезидент) и иных условий валютного законодательства. В отдельных случаях расчеты наличными могут быть ограничены. .
Дополнительный риск связан с суммой договора. Если вознаграждение по гражданско правовому договору с иностранным гражданином превышает 200 000 рублей, банк вправе запросить копию договора для целей валютного контроля. Причем направить документы нужно уже при первом платеже. Например, если договор заключен на 210 000 рублей, а первый платеж — аванс в размере 100 000 рублей, копия договора предоставляется в банк именно при выплате аванса, а не после окончательного расчета.
Чтобы платежи проходили быстро и без задержек, рекомендуем всегда иметь следующий минимальный пакет документов:
Как правило, вознаграждение иностранному гражданину целесообразно перечислять в безналичной форме на банковский счет (карту), оформленный на самого исполнителя. При этом порядок расчетов может зависеть от валютного статуса лица (резидент/нерезидент) и иных условий валютного законодательства. В отдельных случаях расчеты наличными могут быть ограничены. .
Дополнительный риск связан с суммой договора. Если вознаграждение по гражданско правовому договору с иностранным гражданином превышает 200 000 рублей, банк вправе запросить копию договора для целей валютного контроля. Причем направить документы нужно уже при первом платеже. Например, если договор заключен на 210 000 рублей, а первый платеж — аванс в размере 100 000 рублей, копия договора предоставляется в банк именно при выплате аванса, а не после окончательного расчета.
Чтобы платежи проходили быстро и без задержек, рекомендуем всегда иметь следующий минимальный пакет документов:
- заключенный договор;
- акт выполненных работ (оказанных услуг);
- переписку или задание, подтверждающее, за что именно производится оплата.
Помните, что только корректное оформление договора с иностранным гражданином, выбор допустимой формы расчета и готовность подтвердить экономический смысл операции позволяют избежать блокировок платежей, дополнительных запросов банка и претензий со стороны контролирующих органов.
Алгоритм безопасной работы с самозанятыми иностранцами
Чтобы работа с самозанятыми иностранными гражданами не приводила к проблемам, действуйте следующим образом:
1. Проверьте, может ли иностранец применять НПД в принципе.
До заключения договора установите, что гражданство исполнителя допускает применение режима НПД (страны ЕАЭС или Украина), и у него есть ИНН в РФ.
2. Заключите договор ГПХ.
Оформите письменный договор с самозанятым иностранным гражданином, указав предмет работ или услуг, порядок расчетов и обязанность исполнителя формировать и передавать чек НПД по каждой выплате.
3. Направьте уведомление в МВД России.
В течение 3 рабочих дней уведомьте МВД о заключении договора с иностранцем.
4. Перед каждой оплатой проверяйте статус самозанятого и сохраняйте подтверждение.
Перед выплатой с помощью официального сервиса ФНС России проверьте, что у исполнителя действует статус плательщика НПД на дату платежа и обязательно сохраните результат проверки.
5. Оцените требования валютного контроля перед перечислением денег.
Если самозанятый иностранец является валютным нерезидентом, выплата возможна только безналично.
1. Проверьте, может ли иностранец применять НПД в принципе.
До заключения договора установите, что гражданство исполнителя допускает применение режима НПД (страны ЕАЭС или Украина), и у него есть ИНН в РФ.
2. Заключите договор ГПХ.
Оформите письменный договор с самозанятым иностранным гражданином, указав предмет работ или услуг, порядок расчетов и обязанность исполнителя формировать и передавать чек НПД по каждой выплате.
3. Направьте уведомление в МВД России.
В течение 3 рабочих дней уведомьте МВД о заключении договора с иностранцем.
4. Перед каждой оплатой проверяйте статус самозанятого и сохраняйте подтверждение.
Перед выплатой с помощью официального сервиса ФНС России проверьте, что у исполнителя действует статус плательщика НПД на дату платежа и обязательно сохраните результат проверки.
5. Оцените требования валютного контроля перед перечислением денег.
Если самозанятый иностранец является валютным нерезидентом, выплата возможна только безналично.
При сумме договора свыше 200 000 рублей направьте в банк копию договора уже при первом платеже (включая аванс), чтобы платеж не был заблокирован.
6. Получите чек НПД и включите его в первичные документы по выплате.
После оплаты исполнитель обязан сформировать чек НПД. Этот чек включается в комплект первичных документов по конкретной выплате и подтверждает, что доход получен в рамках специального налогового режима, а компания не является налоговым агентом.
7. Храните единый комплект документов по каждой выплате.
По каждой операции должны храниться вместе: договор, подтверждение статуса НПД на дату выплаты, чек из приложения «Мой налог», уведомление МВД и банковские документы. Такой комплект закрывает налоговые, миграционные и банковские риски.
Если исполнителей много, ручной контроль перед каждой выплатой и по каждому договору быстро перестает быть управляемым. В таких ситуациях целесообразно использовать специализированные сервисы которые автоматизируют не только проверку статуса плательщика НПД перед оплатой, но и в целом сопровождение оформления работы с самозанятыми: фиксацию статуса, хранение подтверждений, документов и истории взаимодействия. Это снижает нагрузку на бухгалтерию, упрощает контроль за статусом исполнителя и помогает доказать добросовестность компании при проверках со стороны налоговых органов и МВД России.
После оплаты исполнитель обязан сформировать чек НПД. Этот чек включается в комплект первичных документов по конкретной выплате и подтверждает, что доход получен в рамках специального налогового режима, а компания не является налоговым агентом.
7. Храните единый комплект документов по каждой выплате.
По каждой операции должны храниться вместе: договор, подтверждение статуса НПД на дату выплаты, чек из приложения «Мой налог», уведомление МВД и банковские документы. Такой комплект закрывает налоговые, миграционные и банковские риски.
Если исполнителей много, ручной контроль перед каждой выплатой и по каждому договору быстро перестает быть управляемым. В таких ситуациях целесообразно использовать специализированные сервисы которые автоматизируют не только проверку статуса плательщика НПД перед оплатой, но и в целом сопровождение оформления работы с самозанятыми: фиксацию статуса, хранение подтверждений, документов и истории взаимодействия. Это снижает нагрузку на бухгалтерию, упрощает контроль за статусом исполнителя и помогает доказать добросовестность компании при проверках со стороны налоговых органов и МВД России.
