Ответ на требование по самозанятым образец

В последние годы налоговая инспекция активно проводит проверки взаимоотношений между компаниями и самозанятыми работниками. Причина проста: выявление подмены трудовых отношений договорами ГПХ с целью оптимизации налогов. Если вы получили требование предоставить пояснения по работам или услугам, оказанным самозанятыми, не стоит паниковать. Важно правильно подготовить ответ, чтобы исключить риски доначислений по налогам, взносам и НДФЛ.

Налоговая инспекция направляет требование в электронной форме или по почте. Это официальный запрос о предоставлении документов, пояснений или информации в рамках камеральной или выездной проверки. Как правило, он связан с выплатами самозанятым, зарегистрированным по режиму НПД.
Главная цель — установить, действительно ли имела место самостоятельная предпринимательская деятельность, а не скрытые трудовые отношения с признаками работодателя. По каким признакам это можно определить:

• регулярность выплат за товары и услуги;
• отсутствие иных заказчиков у исполнителя;
• контроль над рабочим временем;
• использование имущества компании для предоставления услуги;
• учет как штатного сотрудника;
• включение в график работников и др.

В соответствии с Постановлением А С Московского округа от 15.07.2020 № А40−123 456/19 к признакам трудовых отношений также относится предоставление социальных гарантий, подчинение внутреннему распорядку, выполнение однотипных задач.
Все признаки и разъяснения в письме № ЕА-4−15/4674.

Необходимо предоставить развернутые пояснения, подтверждающие, что сотрудничество с самозанятым является гражданско-правовым, а не трудовым. Форма не регламентирована, но ФНС ожидает структурированный ответ с четкими пояснениями и ссылками на документы. Это отражено в письме ФНС № ЕД-4−2/14 429@ от 25.07.2017 г.

 Ответ обычно содержит:

• сведения об исполнителе (ФИО, ИНН, дата регистрации в НПД);
• предмет договора (что именно выполнялось);
• обоснование отсутствия трудовых признаков;
• список документов, подтверждающих факт и объем выполненных работ, чеки.

К ответу прилагается сам договор.

Нарушение срока может повлечь штрафы или автоматическое признание нарушений. Непредоставление запрашиваемых документов в налоговую повлечет штраф в размере 200 рублей за каждый отсутствующий документ. Отказ передать информацию о сделке по запросу налоговой грозит штрафом от 5 000 до 10 000 рублей. Повторное нарушение в течение года увеличит штраф до 20 000 рублей.
Необоснованные требования можно оспаривать через жалобу в вышестоящий налоговый орган (ст. 138 НК РФ). Процесс сложный и долгий, лучше пойти навстречу и сделать необходимые разъяснения сразу. Лучшее решение — сотрудничество с налоговой.

В ИФН №ХХ г. Москвы
От ООО «ХХХ»

В ответ на требование № 123 от 15.05.2025 сообщаем следующее:
Между ООО «ХХХ» и Ивановым И. И., зарегистрированным как самозанятый (ИНН ХХХХХХХХХХ), заключены гражданско-правовые договоры на оказание консультационных услуг.
Условия договоров не предусматривают подчинения правилам внутреннего распорядка. Оплата производилась на основании чеков НПД, исполнителем предоставлены акты выполненных работ.  Данный заключенный договор признаков трудовых отношений не содержит.

Приложения:

• копии договоров;
• копии чеков;
• копии актов выполненных работ.

С уважением,
Генеральный директор ООО «ХХХ» / Петров П.П.

Обязательно проверьте, чтобы в вашем ответе не было упоминаний о включении самозанятого в коллектив, график работы, выдаче пропуска и прочих признаках сотрудника. Это может сыграть решающую роль при проверке. Грамотно составленный ответ — залог снижения рисков доначислений налогов и спокойной работы компании в дальнейшем. Еще образцы вы можете скачать в интернете.

Не забудьте адаптировать под себя!

Если ваша компания работает с самозанятыми, важно:

• составить договор грамотно (не использовать формулировки, присущие трудовым отношениям);
• собирать и хранить чеки НПД, акты за выполненные услуги;
• исключить включение самозанятого в штатное расписание, выдачу пропусков, допуск к ресурсам организации.

Для бухгалтера и юриста компании при учете важно отслеживать такие вопросы заранее, чтобы не пришлось в срочном порядке готовить ответ для налоговой о работе с плательщиками НПД.